税理士試験　法人税法　87

1 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2015/12/18(金) 10:54:42.08 ID:xB+PRGRs0.net

前スレ
税理士試験　法人税法　86
http://tamae.2ch.net/test/read.cgi/exam/1443168147/

966 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 13:45:51.92 ID:f0SAk03o0.net

去年は実力ある人は順当に抜けたよ

967 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 15:21:38.72 ID:gygHf3Z+0.net

資本積立金先生には頭が下がります。

968 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 17:08:18.95 ID:Rd8PVnPk0.net

>>967
あれで動揺するようなヤツは税理士向きじゃないっていう試練だよ

969 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 18:22:13.45 ID:gygHf3Z+0.net

ネタで言ってるのにまじな反応されても困る

970 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 19:07:27.35 ID:6NdsUJge0.net

去年のは去年ので前提足りない問題複数あって
知識あるが故に混乱した奴とか深読みしすぎて間違いじゃないのに点数貰えてない奴とかそうだけどな

971 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 19:35:39.55 ID:+HQdNqZJ0.net

資本積立金って何？

972 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 19:41:20.27 ID:XGORmrZp0.net

そういうのがでたのかな？

973 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 19:43:17.93 ID:/C1P1GXq0.net

>>960
あの〜。。。すでに合格してるし、あの関学より
いい大学出て稼ぎもいいんですけど、、、

よっぽどあんたは、超一流の税理士なんですかね。
まーどうでもいいや。

974 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 19:51:48.77 ID:+HQdNqZJ0.net

>>973
気持ち悪い

975 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 20:12:05.25 ID:/C1P1GXq0.net

>>974
ウェーん、ウェーん、ウェーん、ぼくは、お国の為に。。。

976 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 21:09:16.52 ID:XGORmrZp0.net

>>975
かわいい

977 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/21(日) 21:17:06.04 ID:sUomKIXt0.net

関学なんぞにまともな問題作れるのかよ（笑）
とか言ってた二年前が懐かしい
いい加減受からんとな

978 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/22(月) 00:10:31.55 ID:yhcimr9b0.net

関学ってもピンきりだよな。優秀な人材もいりゃあ、超どあほう
な人材もいる。

豚はいつまで経っても豚だから、敵である豚の悪癖を意識した上で
解答すれば合格すると思う。（豚でも多少まともな部分もあるから）

979 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/22(月) 08:22:30.62 ID:TA7aNrSg0.net

前期確定分の法人税、地方法人税、住民税はどうして別表四で加算するのでしょうか？基礎編テキストの事業税の図解と同様に、「前期確定申告分」「当期中間申告分」が加算調整の対象ということでしょうか？ここら辺がごっちゃになってきております。

980 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/22(月) 08:31:55.74 ID:xYwmPdin0.net

前期確定分は損金経理されてないから加算しなくていいんじゃ？
変な経理がされていない限り

981 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/22(月) 09:18:13.39 ID:6W38agjW0.net

前期確定分は基本加算しないけど、引き当て不足の場合は当期に損金経理されちゃってるから
加算するということかな？
わかりづらかったらすまん

982 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/22(月) 10:42:39.65 ID:ES91RrHn0.net

>>979
法人税は損金経理したら損金不算入
通常、前期分は納税充当金に含まれる
前期に損金不算入しているので調整はなく、事業税を減算する

983 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/22(月) 12:52:02.11 ID:uFzwkXF70.net

会社仕訳（前期分確定時）
納税充当金1000/現金1000　
税務上
納税充当金1000/納税充当金戻入1000
　　　　　　　　　↑
　　　　　　　　益金不算入
法人税等1000/現金1000
↑
のうち法人税と住民税は損金不算入

相殺して減算してもいいし、バラバラに書いてもどっちでもいい

984 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/22(月) 12:58:03.44 ID:uFzwkXF70.net

>>979
税金は債務が確定したら損金になる
前期確定申告分が債務確定するのは当期（３月決算なら５月３１日）
だから当期に損金になるけど法人税と住民税は損金不算入にするから加算
中間申告分が確定するのは１１月３１日だから加算

985 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/22(月) 22:12:40.14 ID:1YRNGE0M0.net

西向く士

986 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/23(火) 05:40:58.68 ID:7ooeLh7fc

ﾜﾛﾀ

987 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/25(木) 20:12:18.60 ID:yrMBFLEB0.net

65 ：名無しゲノムのクローンさん：03/03/25 09:25
やっぱり鉄門はすごいな！30過ぎてアカポスにつけない奴らは猛省しろ！
むしろ死ね！

理研、
発生再生研究センターにシステム生物学の研究室を設置、27歳のチームリーダー

　理化学研究所発生・再生科学総合研究センター（理研CBD）は、４月より
システム生物学の研究室を設置する。チームリーダーを務める上田泰己氏は、
東京大学大学院医学系研究科博士課程に在籍する現役の学生だ。


366 ：名無しゲノムのクローンさん：03/03/25 18:00
>366
本人でつか？


369 ：名無しゲノムのクローンさん：03/03/25 21:17
>>367
だと思います。

988 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/26(金) 12:07:30.66 ID:j6HPE6fO0.net

今年レス少なすぎね
こんなもんだっけ

989 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/26(金) 12:16:07.41 ID:HGYs0skX0.net

確定申告進行中だよ

990 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/26(金) 20:59:01.85 ID:Fhi15ekN0.net

当社（親会社に100%支配されている）が子会社（当社が60%支配、親会社が40%支配）に土地（簿価2,000万円、時価3,000万円）を贈与した。
この場合、当社は寄付修正の必要はないのですか？
譲渡損益調整勘定と寄付修正がごちゃごちゃになって＞＜

991 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/26(金) 21:04:22.26 ID:ooQFrBOF0.net

>>990
株式の所有割合に応じて必要でしょ

992 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/26(金) 21:30:42.23 ID:Fhi15ekN0.net

>>991
ありがとうございます。
仕訳はこれでＯＫですか？

現金　3,000　/　土地　2,000
譲損　1,000
譲調　1,000　/　繰入　1,000
寄付　3,000　/　現金　3,000
子株　1,800　/　利積　1,800

993 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/26(金) 21:58:35.72 ID:vG5ovlOe0.net

違う

土地譲渡損2/土地2
現金3/土地譲渡収入3
寄付金3/現金3
調整勘定繰入1/調整勘定1
子株1.8/利積1.8

譲渡収入と譲渡損は相殺したらあかん

994 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/27(土) 01:54:59.33 ID:AuSX568i0.net

働きながらこの科目ってきつくないかね？

995 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/27(土) 02:43:32.34 ID:QjDKW6sX0.net

>>993
オリジナルの条文は原価の額って表現になってるので譲渡損じゃなくて譲渡原価っぽい。
細かいかもしれないけど一応。

>>992
最初の2行の譲渡の仕訳が貸借合ってない。
ケアレスミスだろうけど簿記に気をつけて。

貸借合わせてから繰入の仕訳を合わせれば、条文上では譲渡利益額又は譲渡損失額って表現になってるので譲渡損益を出す仕訳でも大丈夫な気がする。
正しくは講師に聞く方が良さそうだけど。

寄附修正の部分は大丈夫そう。

996 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/27(土) 08:55:58.66 ID:5OStYRKn0.net

>>993
>>995
ありがとうございました。

997 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/27(土) 11:52:03.64 ID:m51uwh1Z0.net

>>994
少なくとも俺はきついな

圧縮記帳で一旦バランス崩して、建て直した所をコンドはみなし配当で躓いて、体勢建て直す前に組織再編成で転んでしまった
早く起き上がらねば…

998 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/27(土) 12:45:27.77 ID:0AVMjQSd0.net

>>997
そのまま寝ながら本試験にとつにゅうかもね
そういう人一杯いるから大丈夫だよ

999 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/27(土) 22:59:08.72 ID:8tBmxNZJ0.net

大丈夫だよ（合格するとは言ってない

1000 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/27(土) 23:41:03.23 ID:QjDKW6sX0.net

みなし配当は今後も色々と絡むから今のうちに理解しておかないとやばいかも
理解できれば処理自体は難しくない
ポイントは相手の利積

組織再編はちゃんとやるならまずは仕訳切れるようにだけど、今年は出ないことを祈るって手も
出たらまた来年になっちゃうけど

1001 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 07:50:49.84 ID:dWpjmt3G0.net

マイナー理論が一番困るな

1002 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 15:59:16.73 ID:dWpjmt3G0.net

年齢層は20代メインか？

1003 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 17:34:54.41 ID:6WEfr5+70.net

法人受ける人って初税法の人の方が圧倒的に多いのかな？

1004 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 18:03:04.40 ID:qcX6voBr0.net

永橋と絶望的に相性悪いんだけど、どうしたら良い？
永チルの方、こうすれば良いみたいなことあったら些細なことでも教えていただきたい。

1005 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 18:40:09.39 ID:Pp63osFS0.net

O初学で専念だけど、このペースでやってたら受からない気しかしない
Tでは扱うけど、Oでは扱わない項目もあるらしいし

1006 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 19:06:44.52 ID:DAP4jVlp0.net

完璧にして挑むのはどのくらいいるんだ

1007 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 19:29:05.16 ID:bjIXMYlr0.net

相性が悪いと思って試験を受けていたら、猜疑心からしょーもない論点を取りこぼすから
永橋と相性が悪いと思わないことだな
君が永橋を嫌えば、永橋も君を嫌う
永橋は自分の心を映す鏡だと思って
理解するよう努めるべし

1008 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 19:38:25.33 ID:m0qs2G9R0.net

相性のせいにしている時点で受からんよ

1009 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 19:46:11.90 ID:NJodjVa00.net

>>1004
長橋でもまともな部分（簡単な問題）があるから、そこは丁寧に解く。
問題前提不足・日本語理解不能・今までの勉強で見たことのない問題
を見たら難問と思って飛ばすか、自分の正しいと思う解答をして答案
を全体的にまとめる。実力あればいずれ受かりますよ！頑張って！！
（長ちるセカンド・TAC答練最高位一桁より）

前年はあいつが南港に浮かべばいいのにと思いました。。。

1010 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 21:23:59.40 ID:yqNCrrXF0.net

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1011 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 21:26:09.18 ID:DAP4jVlp0.net

合格！

1012 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 21:29:30.64 ID:DAP4jVlp0.net

できる

1013 ：一般に公正妥当と認められた名無しさん：2016/02/28(日) 21:29:56.04 ID:DAP4jVlp0.net

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